计提企业所得税的会计分录 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴所得税的账务处理如下： 1、计提时，相关会计分录编制如下： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 2、支付时，相关会计分录编制如下： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 企业所得税补计提的会计分录1、补计提时，相关会计分录编制如下： 借：以前年度损益调整 贷...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

计提企业所得税是每个企业在月末和年末账期都需要做的一项工作，而计提企业所得税的分录也是会计岗位上的必备技能。那么针对这个问题，下面是一些关于如何做计提企业所得税分录的建议。 首先，在做计提企业所得税分录时，需要明确企业所得税的税率和期限。这样才能确保分录的数据是正确的。通常情况下，普通企业所得税税率是25%，而小型微利企业则为20%。至于期限，每个国家都有不同规定，大多数是按照财务年度结算。...

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企业所得税会计分录计提 1。 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金 -- 应交企业所得税 2。 缴纳季度所得税时： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 3。 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得 4。缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷...

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对于企业所得税计提的财务处理，企业通常设置所得税费用、应交税费等科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？ 企业所得税计提的会计分录 1、如果是按月或按季计提的，那么其具体的会计分录如下： 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 2、如果是按季缴纳所得税的，那么其具体的会计分录如下： 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做？ 1...

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1、企业计提所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳所得税时： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、期末，企业结转所得税费用时： 借：本年利润 贷：所得税费用 “所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“所得税费用”属于损益类会计科目。期末，企业应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“所得税费用”科目应无余额。...

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计提企业所得税如何做会计分录? 计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 支付时 借：应交税费-所得税 贷...

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企业所得税费用计提与缴纳的会计分录? 本月计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 本月结转时: 借:本年利润 贷:所得税费用 下月缴纳时: 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款...

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计提企业所得税如何做会计分录? 计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 支付时 借：应交税费-所得税 贷...

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1、企业所得税费用计提的会计分录:借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税.2、企业所得税费用缴纳的会计分录:借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款. 企业应在损益类科目中设置"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税.该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入"本年利润"科目的所得税额...

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