计提企业所得税怎么写会计分录

计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴所得税的账务处理如下：

1、计提时，相关会计分录编制如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、支付时，相关会计分录编制如下：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税补计提的会计分录

1、补计提时，相关会计分录编制如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

2、结转时，相关会计分录编制如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时，相关会计分录编制如下：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是什么

所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税。所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)。

以前年度损益是什么

以前年度损益调整属于损益类科目，损益类科目的内容是帮助单位核算获得的收入以及发生的成本费用，主要是为了核算本年利润而设立。

未分配利润是什么

未分配利润属于所有者权益科目，未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。