计提企业所得税分录怎么做

计提企业所得税是每个企业在月末和年末账期都需要做的一项工作，而计提企业所得税的分录也是会计岗位上的必备技能。那么针对这个问题，下面是一些关于如何做计提企业所得税分录的建议。

首先，在做计提企业所得税分录时，需要明确企业所得税的税率和期限。这样才能确保分录的数据是正确的。通常情况下，普通企业所得税税率是25%，而小型微利企业则为20%。至于期限，每个国家都有不同规定，大多数是按照财务年度结算。

其次，根据企业所得税的税率和期限，制定出相应的会计分录。一般而言，计提企业所得税分录是在利润表中加一项贷方科目，同时在当期损益进行一项借方计提。因为计提企业所得税时还未实际交纳税款，所以就需要在负债表中增加一项暂记账款贷方科目。

最后，需要记录企业所得税缴纳记录。一旦企业所得税到期，需要进行实际支付。此时，会计计入企业所得税负债科目的贷方，并在现金科目中记入一笔借方，以反映企业所得税的实际支付情况。

综上所述，计提企业所得税分录的制作需要考虑到企业所得税的税率、期限、会计分录，以及纪录企业所得税缴纳记录等方面。只有这样才能确保分录的准确，避免出现任何差错，然后协助企业实时掌握自身财务状况。

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