企业所得税计提的会计分录怎么做？

对于企业所得税计提的财务处理，企业通常设置所得税费用、应交税费等科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？

企业所得税计提的会计分录

1、如果是按月或按季计提的，那么其具体的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、如果是按季缴纳所得税的，那么其具体的会计分录如下：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做？

1、在次年5月31日前汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）做如下的会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、补缴税款损益调整：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调

5、留抵损益调整：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润