计提并结转所得税的会计分录

计提并结转所得税会计分录：

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,借：本年利润

贷：所得税费用

案例：

本月刚刚交的企业所得税

借：应交税金-企业所得税256.00;

贷：现金256.00，

等到月末时我怎么才能把企业所得税从借方消除变为0呢?

(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

( 2)结转所得税

借：本年利润;

贷：所得税

(3)上缴时

借：应交税金--应交所得税;

贷：银行存款或现金