怎么编制缴纳上月税费分录

缴纳上月税费会计分录

1、计提时

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

缴纳税费的会计分录

1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

(1)计算确认时：

借：税金及附加

贷：应交税费

(2)实际缴纳时：

借：应交税费

贷：银行存款

(3)期末结转到本年利润：

借：本年利润

贷：税金及附加

2、印花税(不通过应交税费核算)

借：税金及附加

贷：银行存款

3、交纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

4、个人所得税

企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

企业交纳个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

5、企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款