社保计提与缴纳分录怎么做

计提社保时，按实际发生额计入受益对象：

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出等

贷：应付职工薪酬——社会保险

区分工种的不同将期间费用计入相关科目，例如：管理人员的社会保险费用，计入“管理费用”;车间工人的社会保险费用，计入“生产成本”，等等。

缴纳社保时：

借：应付职工薪酬——社会保险(单位部分)

其他应收款——社会保险(个人部分)

贷：银行存款

“应付职工薪酬”科目包括“工资”“职工福利费”“非货币性福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“带薪缺勤”“利润分享计划”“设定提存计划”“设定受益计划”“辞退福利”等明细科目。

企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

借：成本/损益

贷：应付职工薪酬

其他应收款：

其他应收款是资产类科目，其他应收款项是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应收款包括的内容：

1、其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;

2、应收的出租包装物租金;

3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;

4、存出保证金，如租入包装物支付的押金;

5、其他各种应收、暂付款项。