增值税完整会计分录怎么做

增值税完整的会计分录

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

2、月底,销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-未交税费

(3)缴纳:

借:应交税费-应交增值税-未交税费

贷:银行存款

一、购进商品或接受劳务的账务处理.

1、购进业务的账务处理(进项税额允许抵扣)

借:在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等

应交税费-应交增值税(进项税额) (按当月已认证的可抵扣增值税)

应交税费-待认证进项税额 (按当月未认证的可抵扣增值税额)

贷:应付账款/应付票据/银行存款

如果发生退货

(1)原增值税专用*****已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用*****做相反的会计分录;

(2)原增值税专用*****未做认证,应将*****退回并做相反的会计分录.

借:无形资产/固定资产/管理费用

应交税费-待认证进项税额

贷:银行存款/应付账款

经税务机关认证后:

借:无形资产/固定资产/管理费用

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的.