如何做当月未抵扣的进项税账务处理

当月未抵扣的进项税会计处理

当月未抵扣的进项税用应交税费—待抵扣进项税科目核算，待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。其会计分录如下：

借：原材料/库存商品

借：应交税费—待抵扣进项税

贷：应付账款/银行存款

认证的时候：

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—待抵扣进项税

本月有进项税未抵扣完怎么做会计分录

本月进项税额大于销项税额结转，差额应交税费-未交增值税借方体现。

借：应交税费-应交增值税-销项税额

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税