国家税务总局《关于印发〈增值税问题解答〉的通知》规定，对纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物，应按现行税法的规定征税。对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分，税务机关不再退税。 根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

当月未抵扣的进项税会计处理当月未抵扣的进项税用应交税费—待抵扣进项税科目核算，待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。其会计分录如下： 借：原材料/库存商品 借：应交税费—待抵扣进项税 贷：应付账款/银行存款 认证的时候： 借：应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：应交税费—待抵扣进项税 本月有进项税未抵扣完怎么做会计分录本月进项税额大于销项税额结转...

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未认证未抵扣的进项税账务处理? 未认证的增值税进项税财务处理： 借记：“应缴税费-待抵进项税” 待下月认证结果账务处理： 借：应交税金-应交增值税-进项税 贷：应缴税费-待抵进项税 或者，本月进项多了的话，多的票留到下月做也可以。 为保证申报表与应交税费－应交增值税（进项）一致，暂时挂在往来科目，待认证后转入应交增值税（进项）。 借 库存商品 借 其他应付款－待抵扣进项...

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