计提所得税并结转到本年利润会计分录怎么做

计提所得税并结转到本年利润会计分录

将本月所得税结转至本年利润账户的会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用

说明：

1、第4103 号”本年利润“科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。企业期(月)末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目(反方向结转)，结平各损益类科目。(该科目是所有者权益类，借方汇总企业发生的费用损失，表示所有者权益的减少，贷方汇总企业发生的各项收入收益，表示所有者权益增加。)结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。

2、第6801号” 所得税费用“科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。该科目是损益类中的”费用损失。

(1)资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，

借：当期所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

(2)期末，应将本科目的余额从贷方转入“本年利润”科目借方(反方向结转)。结转后本科目无余额。