年底计提所得税费用是会计工作中一个重要的环节，它涉及到了企业应纳税款的计算与确认。具体的会计分录如下： 首先，需要根据企业当年的应纳税所得额和适用的税率，计算出应缴纳的所得税费用。这一步的关键在于准确核算应纳税所得额，包括各项收入、成本和费用的确认。 接着，在会计分录中，我们会将计算出的所得税费用作为借方，记入“所得税费用”这一科目。这个科目反映了企业当期应负担的所得税。 同时，在贷方...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

企业所得税的税率大家都知道一般是25%，而根据最新的政策而言，符合条件的小微企业是可以按照百分之二十来征收的。那么关于企业所得税计提的分录怎么写大家是否都清楚呢？小编今天就为大家带来相关内容，来一起了解吧。 企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额...

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计提所得税费用的会计分录 1、计提时 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 2、计提递延所得税费用时 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 3、结转时所得税费用时 借：本年利润 贷：所得税费用 4、上交时 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响...

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计提所得税并结转到本年利润会计分录 将本月所得税结转至本年利润账户的会计分录： 借：本年利润 贷：所得税费用 说明： 1、第4103 号”本年利润“科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。企业期(月)末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目(反方向结转)，结平各损益类科目。(该科目是所有者权益类，借方汇总企业发生的费用损失，表示所有者权益的减少，贷方汇总企业发生的各项收入收益...

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所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，计提所得税费用的会计分录要怎么写？ 计提所得税费用的会计分录 计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 上缴时： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款／库存现金 月末结转： 借：本年利润 贷：所得税费用 　　所得税费用怎么理解？ 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用账户属于损益类账户...

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所得税费用应包括当期所得税费用和递延吧所得税费用，计提时，应通过所得税费用科目进行相关的会计核算，具体分录怎么做？ 　　计提所得税费用分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 　　计提递延所得税费用会计分录 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 什么是所得税费用和递延所得税费用？ 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”...

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1、企业计提企业所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业期末结转本年利润时： 借：本年利润 贷：所得税费用 企业计提并结转所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目、“本年利润”科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，可以根据费用的项目类别设置对应的二级明细科目...

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企业所得税费用计提与缴纳的会计分录? 本月计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 本月结转时: 借:本年利润 贷:所得税费用 下月缴纳时: 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款...

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