代扣代缴企业所得税会计分录怎么写

代扣代缴企业所得税会计分录怎么写？

出口付汇只会代扣代缴预提企业所得税或者代扣代缴个人所得税，怎么会代扣代缴增值税。出口国家非禁止类货物是免增值税销项税额的。

进口中的增值税进项同国内购进一般货物进项处理是一致的。

借：库存商品（原材料）

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第一条规定，境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产；

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产；

在上文明确的境外单位和个人向境内销售的完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务（包括无形资产）的情形中，评级及咨询服务不在列举之内，属于在境内提供服务，应按规定缴纳增值税。境外发债支付的利息属于购买方在境内，也应缴纳增值税。贵公司为增值税扣缴义务人，应代扣代缴增值税。