跨年附加税退税如何做会计分录？

跨年附加税退税如何做会计分录?

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交所得税

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录

去年计提:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

今年退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润