计提所得税费用会计分录怎么做

所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。

当期所得税费用计算公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

计提当期所得税费用会计分录：

按月或按季计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税。

按季缴纳所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款。

次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税。

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整。

缴纳税款时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款。

补缴税款损益调整时：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整。

留抵损益调整时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润。

计提递延所得税费用会计分录：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债。

借：递延所得税资产

贷：所得税费用。

期末，将所得税费用结转入本年利润科目时，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用。