递延所得税资产转回的处理与案例? 固定资产报废前，计提递延所得税是因为企业的确拥有着这项固定资产，而又因为会计上和税法上计提折旧方法不同，导致固定资产的账面价值与计税依据的确存在暂时性差异。 至于为什么计提的是递延所得税负债，是因为到这时点你账上对该固定资产计提的累计折旧比税法上允许抵扣的少（但这迟早要还的），但一般来说，税法与会计最终计提的折旧是一样的（之所以是暂时性差异）...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

递延所得税如何做账务处理合适与会计核算？ 答：根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。 1、所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税（当期所得税） 递延所得税资产（增加在借方） 递延所得税负债（减少在借方） 2、递延所得税费用 借：所得税费用 递延所得税资产（或贷方） 贷：应交税费——应交所得税...

发布时间：2026-04-14 浏览量：1

递延所得税的会计处理是什么? 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。 三、递延所得税负债的主要账务处理 (一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目，贷记本科目。...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

固定资产加速折旧递延所得税如何账务处理? 税法规定 　　1.《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》规定，一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。包括3种情形：(1)6个行业(生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业)的小型微利企业2014年1月...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0