小规模开票免税如何做账？

小规模开票免税如何做账?

小规模纳税人一个季度9万以下免缴纳增值税,超过九万全额缴纳增值税;

1、如果本月*****九万以下不用缴纳增值税,这样做分录:

借:库存现金/银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-未交增值税

2、结转9万以下免税税金

借: 应交税费-未交增值税

贷:营业外收入-减免税款

把减免的税款计入营业外即可,小规模纳税人最常见就是增值税减免,例如:

借:应收账款

贷 主营业务收入

应交税费-应交增值税 -未交增值税

借 应交税费-应交增值税-未交增值税

贷 营业外收入

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;

"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%