工会新旧会计科目衔接处理规定具体内容

工会新旧会计科目衔接处理规定具体内容

工会应当在上述资产、负债清理的基础上，将各会计科目2009年末余额转入2010年新账目。

资产类：

（一）“现金”科目

新制度设置了“库存现金”科目，其核算内容与原制度“现金”科目的核算内容相同。调账时，应将原账中“现金”科目的余额直接转入新账中“库存现金”科目。

（二）“银行存款”、“经费集中户存款”科目

新制度没有设置“经费集中户存款”一级科目，但仍设置有“银行存款”科目。调账时，可在新账中“银行存款”科目下设置“经费集中户存款”等明细科目，将原账中“银行存款”、“经费集中户存款”科目的余额分别转入新账中“银行存款”科目的相应明细科目。

（三）“有价证券”科目

新制度没有设置“有价证券”科目，但仍设置有“投资”科目。调账时，应将“有价证券”科目的余额转入新账中“投资”科目。

（四）“暂付款”科目

新制度没有设置“暂付款”科目，新设置了“其他应收款”科目，其核算内容包含原制度“暂付款”科目的核算内容。调账时，应将原账中“暂付款”科目的余额转入新账中“其他应收款”科目。

（五）“借出款”、“投资”、“固定资产”科目

新制度仍设置有“借出款”、“投资”、“固定资产”科目，其核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同。调账时，应将原账中