小企业现金流量表的编制公式

小企业现金流量表的编制公式

1.销售商品、提供劳务收到的现金

=主营业务收入+应交税金（应交增值税--销项税额）+应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）—当期计提的坏帐准备

2.购买商品、提供劳务支付的现金

=主营业务成本+应交税金（应交增值税—进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据（期初余额—期末余额）—预付帐款（期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费

3.支付给职工以及为职工支付的现金

=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》（期初余额—期末余额）

4.支付的各项税费

=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税—已交税金）

5、支付的其他与经营活动有关的现金

=营业费用+其他管理费用

6.收回投资收到的现金

=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益

7.取得投资收益所收到的现金

=收到的股息收入

8.收到的其他与经营活动有关的现金

=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列

9.经营性应收项目的减少

=应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）+其他应收款（期初余额—期末余额）

10.经营性应付项目的增加

=应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据（期初余额—期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）+应付工资（期初余额—期末余额）+应交税金（期初余额—期末余额）+其他应付款（期初余额—期末余额）+其他应交款（期初余额—期末余额）根据两大主表快速编制现金流量表第一填列补充资料中"现金及现金等价物净增加情况"各项目，并确定"现金及现金等价物的净增加额"。