缴纳上月企业所得税的会计分录怎么写

缴纳上月增值税和所得税会计分录

上月计提的时候，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

缴纳上月增值税和所得税会计分录，

借：应交税费-未交增值税，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款。

所得税费用是什么

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”一般核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

应交税费包括什么

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。