增值税计提和缴纳的会计分录怎么做

来源：互联网时间：2026-04-14 16:51:04 浏览量：0

我们记账采用的是权责发生制，所以属于当期的费用一定要在当期先计提。像工资、职工教育经费、工会经费、折旧和一些税费都是需要先计提的费用，然后月末也会进行相应的结转，增值税也是需要计提的税费，那么，你知道计提和缴纳增值税的会计分录怎么写吗？

增值税计提和缴纳的会计分录

1、计提时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

缴纳增值税的会计分录：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

注：缴纳的若是以前的增值税，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,我们在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目。

"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等明细项目是在借方栏内;"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等明细项目是在贷方栏内。