去年进项税额转出分录怎么做

去年进项税额转出分录怎么做？

问:增值税进项税额转出分录如何做?

答:增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本:

1、原材料

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

之前是:

借:原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

2、固定资产:

借:在建工程(或固定资产)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

进项税额转出如何做会计分录?

一、原凭证红字冲回

二、1、2、4月未认证不存在进项税转出,按实际使用数分别进行核算

三、3、5、6月已认证抵扣部分先全额分摊,分别计算出应收及各成本项目数,并分列价、税, 然后将别单位、本单位在建工程应负担部分的进项税额从已认证的进项中转出.即        借:其他应收款

借:在建工程

借:制造费用、管理费用

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷:现金或银行存款

转出后 "应交税金-应交增值税"科目余额即当期增值税留底或应交增值税