年末如何做增值税结转的账务处理

年末结转增值税的会计分录

1、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税金

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵

3、当次月交纳了应交税费

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——已交税金

至此，本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税费，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣

一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了

计提缴纳增值税会计分录

计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)