年末要如何对增值税进行结转处理

年末结转增值税的会计分录

1、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税金

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵

3、当次月交纳了应交税费

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——已交税金

至此，本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税费，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣

一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了

企业注销未抵扣完进项税怎么处理

公司注销清算时增值税进项税没抵扣完，对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分，税务机关不再退税。

根据《关于增值税若干政策的通知》第六条 一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。