年末结转应交增值税明细科目分录

一般在年末都要做结转，有时候是要期末结转，那么年末结转应交增值税明细科目分录为：
“应交税费——应交增值税(进项税额)”和“应交税费——应交增值税(销项税额)”在平时不需要进行结转，但是在年末的时候，需要将这两个科目的余额全部转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”这个科目里面。
1、年末结转进项税额
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
2、年末结转销项税额
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
3、结转进项税额的转出
借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
年末有未交增值税或留底税额时，可做以下分录：
1、企业在年末的时候有未缴纳的增值税
(1)未交增值税科目有贷方余额，需要进行结转
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)企业实际缴纳增值税时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
2、年末的时候，未交增值税科目有借方余额，代表企业有留抵税额，此时企业不需要对此进行做账，只需要保留进项税中留抵税额的金额。
关于年末结转应交增值税明细科目分录的文章就介绍到这里了，相信你对这方面也有所了解了，如若还有其它会计相关的问题，请咨询我们在线答疑老师。