小规模纳税人处理增值税的会计分录

小规模增值税的账务处理

小规模取得收入的时候

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

如果季度末确认不用交税，则将计提的增值税转入营业外收入：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入—税收减免

实际缴纳增值税时的分录为：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人增值税会计分录

小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

销售实现收入时计提增值税：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

计提附加税:

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

缴纳税费时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

贷：银行存款

缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：

借：管理费用——税金

贷：银行存款