本月发上月工资会计分录

财务人员计提员工工资时，应根据员工所在部门，计入对应的会计科目核算。本月发放上月工资时，本月发上月工资会计分录：
本月计提本月工资的时候：
借：生产成本-直接人工
借：管理费用-工资
借：销售费用-工资
借：劳务成本-工资
贷：应付职工薪酬-工资
本月发上月工资会计分录：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-个人社保费
贷：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
本月工资不发的会计分录：
1、企业本月不发工资，仍需计提本月工资：
借：管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
2、期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）
企业本月不发工资，但仍需计提本月工资。计提时应当通过“管理费用”等科目以及“应付职工薪酬”相关二级科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
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