偿债能力分析指标计算公式

偿债能力分析指标计算需要分短期偿债能力分析、和长期偿债能力分析，具体来看：

一、短期偿债能力指标

1、营运资金=流动资产-流动负债(绝对指标)

2、流动比率=流动资产÷流动负债(相对指标)

3、速动比率=速动资产÷流动负债(相对指标)

其中，速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其他流动资产

=货币资金+交易性金融资产+应收款项+应收票据

4、现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%(相对指标)

现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债

二、长期偿债能力指标

(一)还本能力

1、资产负债率=负债总额÷资产总额×100

资产总额=负债总额+股东权益

2、产权比率=负债总额÷股东权益×100

3、权益乘数=总资产÷股东权益×100

(二)付息能力

付息保障倍数=息税前利润÷应付利息

=(净利润+利润表中的利息费用+所得税)÷应付利息