货币资金怎么核算

在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。日常经济往来中，货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔，这就形成了往来结算核算。
比如实现收入，收到款项的时候，账务处理是，
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
再比如发生费用支出的时候账务处理：
借：管理费用等科目
贷：库存现金等科目
货币资金包括：
1、现金。现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。同时企业必须设置“现金日记账”按照现金有业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
2、银行存款。银行存款的结算方式有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。为了加强对银行存款的管理，企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
3、其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金。