企业所得税弥补以前年度亏损报表怎么填写

弥补以前年度亏损报表的填写

根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的公告(国家税务总局公告2011年第64号)第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

因此，第8行中的本期数是填第3季弥补以前年度亏损数，而不是本年度累计利润，第8行中的“累计金额”填1-3季度实际弥补以前年度亏损数。

根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号，实际利润额=本年度利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入。

以前年度损益调整如何在利润表里列示

不需要在利润表中列示,因为利润表列示的是本年发生额,而以前年度损益调整调整的是以前年度的损益。

以前年度损益调整会转入盈余公积和未分配利润最终计入资产负债表。

以前年度损益调整在利润表的体现。

资产负债表中的"未分配利润"年初数不能改动,只能改期末未分配利润数.现在增加了"以前年度损益调整"如果本年发生了"以前年度损益调整"就应填此项,"本年利润"加"以前年度损益调整"等于期末资产负债表中"期末未分配利润"数。

会计分录如下所示：

如果去年没有计提的,

借:以前年度损益调整

贷:库存现金/银行存款

再将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润科目中。

当年利润表不需要体现以前年度损益调整,调整上年数即可。