资产负债表季报的期末余额怎么填

资产负债表“期末余额”栏内各项数字，应根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额填列。主要包括以下填列方式:

1.根据总账科目的余额填列

(1)根据总账余额直接填列：“其他权益工具投资”、“递延所得税资产”、“长期待摊费用”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“持有待售负债”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“其他权益工具”、“库存股”、“资本公积”、“其他综合收益”、“专项储备”、“盈余公积”等项目，可直接根据有关总账科目的余额填列。“递延收益”项目中摊销期限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内(含一年)进行摊销的部分，不得归类为流动负债，仍在该项目填列，***入“一年内到期的非流动负债”项目。

(2)“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列。

(3)“其他应付款”项目，应根据“其他应付款”、“应付利息”、“应付股利”等三个科目总账余额的合计数填列。

2.根据有关明细账科目的余额计算填列

(1)“交易性金融资产”项目，应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，在“其他非流动金融资产”行项目反映。

(2)“应收款项融资”项目，应根据“应收票据”、“应收账款”科目的明细科目期末余额分析填列。

(3)“其他债权投资”项目，应根据“其他债权投资”科目的相关明细科目期末余额分析填列。企业购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资的期末账面价值，在“其他流动资产”行项目反映。

(4)“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。

(5)“应付账款”项目，应根据 “应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

(6)“预收款项”项目，应根据“应收账款”、“预收账款”明细科目的贷方余额合计填列。

(7)“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”、“应交所得税”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。

“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示。

“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

(8)“应付职工薪酬”项目，应根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额分析填列;“预计负债”项目，应根据“预计负债”科目的明细科目期末余额分析填列;“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额分析填列。

(9)按照《企业会计准则第 14 号——收入》(2017 年修订)的相关规定确认为预计负债的应付退货款，应当根据“预计负债”科目下的“应付退货款”明细科目是否在一年或一个正常营业周期内清偿，在“其他流动负债”或“预计负债”项目中填列。