发放上月工资会计分录怎么写

发放上月工资的会计分录

上个月计提工资：

借：管理费用/制造费用

贷：应付职工薪酬

本月发上月工资

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-代扣社保

贷：应交税费-个税

贷：银行存款或现金

如果是当月工资当月发放的发放时：

借：应付职工薪酬--工资(应发数)

贷：应交税费--应交个人所得税

其他应收(付)款--社保、住房公积金个人部分

库存现金/银行存款 (实发数)

月底计提当月工资时：

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资(应发数)

贷：应付职工薪酬--工资(应发数)

如果当月发放上月工资的发放时：

借：应付职工薪酬--工资(应发数)

贷：应交税费--应交个人所得税

其他应收(付)款--社保、住房公积金个人部分

库存现金/银行存款(实发数)

月底计提本月工资：

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资(应发数)

贷：应付职工薪酬--工资(应发数)