工程会计的做账流程

工程会计的做账流程

1、基本流程:凭证制单-凭证审核-记账对账其-他系统结账-总账系统结账。

2、支付社会保险费:

划出社保费用时：

借:管理费用员工保险(公司缴付部分)

其他应收款员工保险(个人缴付部分)

贷:银行存款

发放工资时：

借:应付工资(按未扣除社保费金额)

贷:其他应收款员工保险(个人部分)

银行存款或现金(按其差额)

3、确认收入:

开具工程款*****时：
公司会计处理：
借:应收账款建设单位
预收账款(之前如有预收款项)
贷:工程结算收入各项目
应交税费-应交增值税(销项11%的税率)
购进工程材料时：
借:工程物资
应交税费应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
缴纳税金时：
借:应交税费-各种税金(销项减进项)
贷:银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

4、
库存材料:
项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本。

5、临时设施:
对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本第二次使用时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。
购进临时设施时

借:临时设施具体临时设施
贷:银行存款(或应付账款)
进项目部成本时：

借:工程施工项目部临时设施摊销
贷:临时设施摊销