月末结转及会计分录应该怎么做

首先，我们先了解财务月末需结转的模块有哪些?

1.各类收入

2.成本支出

3.期间费用

4.各项税金

5.本年利润(仅年末)

下面为各位财会专员把流程细节娓娓道来

月末结转流程：

(1)结转本月领用的原辅材料

借:生产成本(主要材料)

借:制造费用(辅助材料)

贷:原材料

(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)

借:生产成本

贷:制造费用

(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)

借:库存商品

贷:生产成本

(4)结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

结转增值税

(1)月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

(4)当月交纳以前期间未交的增值税额

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

转出未交增值税=销项税额+进项税额-转出进项税额

计提费用及税金

计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：

借：管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷：累计折旧/累计摊销

计提长期待摊费用

借：管理费用/销售费用等

贷：长期待摊费用

结转当期损益(此分录一般可自动生成)

结转损益(收入)

借:主营业务收入

营业外收入

贷:本年利润

结转损益(费用)

借:本年利润

贷:主营业务成本

营业外支出

管理费用

销售费用

财务费用等等

补充：

会计月末结转制造费用入成本分录为：

借：生产成本

贷：制造费用

借：制造费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

借：制造费用——折旧费

贷：累计折旧

借：制造费用——机物料

贷：原材料

借：制造费用——水电费

贷：银行存款

借：制造费用——办公费

贷：库存现金/银行存款

借：制造费用——其他

贷：预付账款