土地增值税扣除项目包括哪些

对于新建房地产(新房)转让，土地增值税的扣除项目包括以下内容：

①取得土地使用权所支付的金额;

②房地产开发成本;

③房地产开发费用;

④与转让房地产有关的税金;

⑤财政部规定的其他扣除项目(仅适用于房地产开发企业)

对于存量房地产(旧房)转让，土地增值税的扣除项目包括以下内容：

①房屋及建筑物的评估价格;评估价格=重置***×成新度折扣率

②取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用;

③转让环节缴纳的税金。

取得土地使用权所支付的金额这里需要注意，既包括买地的地价款，也包含需要缴纳的契税部分。房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，具体包括：土地征用及拆迁补偿费(包含耕地占用税)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

房地产开发费用指的是财务费用、销售费用和管理费用，但是具体的金额并不是以账簿上记载的金额为准，而是按固定的公式进行计算：①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的：房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内;②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的：房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。与转让房地产有关的税金，对于非房地产开发企业而言，包括印花税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，对于房地产开发企业而言，包括城建税、教育费附加、地方教育费附加。财政部规定的其他扣除项目则按照固定公式计算：(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×20%。