待抵扣进项税额什么意思

待抵扣进项税额什么意思

什么是待抵扣进项税额呢？待抵扣进项税额是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的一个明细科目，它是二级科目的地位。（辅导期：类似一个考察期/观察期，我还不放心你，所以对你进行特殊管理，一般新来的企业或者犯过错的企业才有这待遇） 这个科目主要用来核算一般纳税人已经取得增值税扣税的凭证并且已经经过认证了，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。那有朋友肯定要问了，什么情况下还可以认证了先不抵扣的嘛？不是都说勾选认证了当期必须申报抵扣吗？

确实这种情况出现的不多，会用到这个科目的情况只有三种：一是2019年之前一般纳税人的分期抵扣不动产的政策，但是这个政策现在已经取消了；二就是开头提到的，辅导期的纳税人了，不过辅导期现在名存实亡，以前是先*****认证再去稽核，稽核相符出了通知书才可以抵扣，现在增值税*****勾选平台只要销售方，开具*****上传以后就有稽核了，实时操作，一旦*****作废、红字，购买方都无法查询到需要勾选的*****；三是一般纳税人转为小规模纳税人使用，《国家税务局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算，而现在转登记的政策也过期了，所以会用到这个科目的情况真不多。