税收法律关系的主体_《税法一》预习考点

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税收法律关系的主体

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本知识点属于《税法一》第一章-税法基本原理

【知识点】税收法律关系的主体

税收法律关系的主体——征纳双方

（一）征税主体

1.税务机关职权：共6项

①税务管理

②税收征收

③税收检查

④违法处理

⑤行政立法权

⑥代位权和撤销权

2.税务机关职责：共9项（了解）

（二）纳税主体

1.纳税人权利：共14项

①知情权；

②保密权；

③税收监督权；

④纳税申报方式选择权（直接申报、邮寄申报、数据电文）；

⑤申请延期申报权（书面）；

⑥申请延期缴纳税款权（省级税务机关批准，最长不得超过3个月延期纳税）；

⑦申请退还多缴税款权（纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息）；

⑧依法享受优惠权（书面）；

⑨委托税务代理权；

⑩陈述权与申辩权；

?对未出示税务检査证和税务检査通知书的拒绝检查权；

?税收法律救济权（申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等）；

?依法要求听证的权利；

?索取有关税收凭证的权利（税务机关征收税款，必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证）。

【提示】扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或其他财产时，必须开付清单。

2.纳税人义务：共10项

①依法进行税务登记；

②依法设置、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管*****；

③财务会计制度和会计核算软件备案；

④安装使用税控装置；

⑤按时、如实申报；

⑥按时缴纳税款（从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金）；

⑦代扣代缴税款；

⑧接受依法检査的义务；

⑨及时提供信息；

⑩报告其他涉税信息（如报告全部账号、欠税5万元