缴纳的增值税会计分录怎么做

缴纳的增值税会计分录

1、上月计算收入的时候

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

2、上月末的时候，将应交增值税转为应交税费-未交增值税

借：应交税费-应交增值税-销项税

贷：应交税费-未交增值税

3、应交税费-未交增值税的计算方法：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可。

借：应交税费-应交增值税-销项税

贷：应交税费-应交增值税-进项税

应交税费-未交增值税

4、本月缴纳增值税以后，做会计分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

应交增值税账簿设置

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

1、一般纳税人在“应交税费—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

2、一般纳税人在应交税费下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

3、在“应交税费——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。