转出未交增值税会计分录怎么写

答：转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时，结到应交税费-未交增值税。

1、结转时：

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

2、交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、应交税费-未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费-应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目。

举个例子说明一下：(假定下列例子均是独立的，并且无期初余额)：

①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20

贷：应交税费――未交增值税 20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。

③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算)，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――未交增值税 10

贷：应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10

④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――未交增值税 30

贷：应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30

注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。

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