交易性金融资产的入账价值怎么计算

交易性金融资产初始入账价值,应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额,取得交易性金融资产所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的,应单独确认为应收项目。对于手续费,可以直接计入投资收益科目核算。
交易性金融资产入账价值计算公式如下:
交易性金融资产入账价值=支付价款应收利息
交易性金融资产的入账价值有哪些：
交易性金融资产的入账价值主要包括购买时支付的对价,不包括交易发生的手续费,也不包括交易性金融资产中包含的宣告发放而暂时未发放的应收项目。
购买交易性金融资产账务处理：
初始确认会计分录为：
借:交易性金融资产-成本
应收股利利息
投资收益
贷:银行存款/其他货币资金存出投资款
投资收益:属于损益类科目。投资收益是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。