进项税额和销项税额怎么抵扣

首先，只有增值税一般纳税人才有销项税额和进项税额之说，也只有一般纳税人取得的进项税额才可以抵扣，小规模纳税人就算取得了增值税专用*****也是不允许抵扣的。

其次，在计算应纳增值时，是用销项税额减进项税额得出应纳税额的。也就是销项税额大于进项税额的部分才需要实际缴纳。其中，销项税额=不含税销售额×增值税税率。

最后，该抵扣行为在增值税申报表中的主表中体现即可。

从销项税额中抵扣的进项税额分几种情况：

1.凭票抵扣

(1)从销售方取得的增值税专用*****(含税控机动车销售统一*****，下同)上注明的增值税额;

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;

(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴的完税凭证(税收通用缴款书)上注明的增值税额。

2.计算抵扣

(1)农产品非深加工业务：

①非深加工业务：主要包括纳税人购进农产品用于生产销售或委托加工9%税率货物(如农产品清洗、封装的简单加工业务)以及用于营改增应税服务(如餐饮服务)等情形。

抵扣政策：

Ⅰ.取得一般纳税人开具的增值税专用*****或海关进口增值税专用缴款书：以扣税凭据上注明的增值税额为进项税额;

Ⅱ.从取得小规模纳税人依据简易计税按照3%征收率开具的增值税专用*****：以增值税专用*****上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;

Ⅲ.取得(开具)农产品销售*****或收购*****的(购进免税农产品)：以*****上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

进项税额计算公式为：进项税额=买价(金额)×9%

(2)用于农产品深加工业务

纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

进项税额计算公式为：进项税额=买价(金额)×10%

3.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许抵扣纳税人未取得增值税专用*****的，按以下规定确定进项税额：

4.生产、生活性服务业加计抵扣进项税额