未开票收入如何写会计分录

对于企业发生的经济业务，并不是所有业务都能及时取得相应的*****。对于未开票的收入，应计入应收账款科目进行核算，有关会计分录怎么做？

未开票收入分录

会计分录和正常做收入一样，可参考如下：

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

需要特别注意：

①此记账凭证下的原始附件就不是*****了，可以自制一张表说明下情况（加盖公章），同时一定记得附上发货清单（需写明存货名称、数量、单价、金额、总价）

②此未开票收入，如果确属对方不要*****的，按上述做账完结即可；如果属于开票时机不成熟，可先按上述做账，待后面正式开票时冲回，再按*****重新入账即可。

企业取得*****或开出*****的会计分录

1、增值税普通*****的账务处理：

借：管理费用

贷：银行存款/应付账款

2、如果小规模纳税人开出增值税普通*****，则做以下分录：

借：银行存款或库存现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

3、如果是一般纳税人开增值税普通*****，则做以下分录：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

先付款后开票分录

借：预付账款-某某单位

贷：银行存款

之后取得进项*****的账务处理：

借：库存商品或原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：预付账款-某某单位

已付款尚未收到*****的会计分录

1、当月，对材料或商品进行暂估入库处理：

借：原材料或库存商品

贷：应付账款-暂估应付款

2、次月或下几个月，收到*****后先进行冲销：

借：原材料或库存商品(红字金额)

贷：应付账款-暂估应付款(红字金额)

按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月*****没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。因此，一般都是等到*****到了以后才冲回的。

3、再做一笔收到*****的分录：

借：原材料或库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款-客户名称