科目汇总表怎么填写

科目汇总表的填写

1、竖向的科目设置：

按资产负债表从资产到负债到权益科目顺序列科目，资产下面加个资产总计，下面加上收入费用利润，最下面是负债及所有者权益合计。

2. 横向栏目设置：期初余额(包括两列：借方、贷方)、本期借方、本期贷方、期末余额(包括两列：借方、贷方)

3. 公式设置：每个科目根据性质设置期末余额跟期初余额本期借贷的公式

4. 报表差错检验：期末资产余额与负债及所有者权益合计是否相等

5. 填写方法：根据每一张凭证借贷方发生额填写即可

科目汇总表账务处理程序

(又称为记账凭证汇总表账务处理程序)的特点是编制科目汇总表并据以登记总分类账。其一般程序是：

1.根据原始凭证编制汇总原始凭证;

2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证;

3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;

4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账工凭证，登记各种明细分类账;

5.根据各种记账凭证编制科目汇总表;

6.根据科目汇总表登记总分类账;

7.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;

8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。