计提企业所得税的会计分录怎么做

来源：互联网时间：2026-04-14 12:52:52 浏览量：5

企业所得税做计提的时候，会计分录怎么做？如果你对这部分内容不太熟悉，那就和考呀呀会计网校一起来学习吧。

什么是企业所得税？

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税的课税对象是谁？

作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税怎么缴？什么时候缴？

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

年终汇算清缴时的会计处理

1、按月或者按季度计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴时补交税费

借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税

6、缴纳税款时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

7、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

8、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

9、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润