交易性金融资产的入账价值计算公式

交易性金融资产的入账价值计算公式

应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额；
账务处理的具体会计分录如下：

借：交易性金融资产——成本（取得时的公允价值）

应收股利/应收利息（已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）

投资收益（发生的交易费用）

应交税费——应交增值税（交易费用的进项税额）

贷：其他货币资金等（实际支付的价款）

支付价款中含已宣告但尚发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目 ，不构成交易性金融资产的初始入账金额，借记“应收股利”科目或“应收利息”科目。

交易费用计入当期损益，借记“投资收益”科目。

发生交易费用取得增值税专用*****的，进项税额可以抵扣，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目。

入账价值=总价款-已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息-交易费用-交易费用的进项税额