计提以前年度企业所得税怎么写会计分录

怎么计提以前年度企业所得税

计提以前年度企业所得税：

借：以前年度损益调整-所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

对应结转：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整-所得税费用，

上缴企业所得税：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。

如何计提企业所得税

企业所得税计提是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。

应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额，

应纳税所得额有两种计算方法：

直接计算法：

一点纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额，

间接计算法：

应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。