小规模企业所得税会计分录怎么做

小规模企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算；小规模企业需调整以前年度所得税，应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。小规模企业所得税会计分录具体该如何操作呢？本文将为带来大家解答。

小规模企业所得税会计分录具体操作如下：

1.企业计提所得税时，做如下分录:

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

2.交企业所得税时，做如下分录:

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

3.月底结转，做如下分录:

借：本年利润，

贷：所得税费用。

新所得税法规定税率：

新所得税法规规定税率为25%，内资企业与外资企业有着一样的税率标准，国家需要重点扶持高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

所得税的征收方式：

小规模纳税人所得税税率为20%， 所得税的征收实行按月或季度预交，年终汇算清缴的关联办法。其征收方式有两种，一种是查账征收，另一种是核定征收。

1.查账征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税。

2.核定征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%。