企业所得税汇算清缴多交了如何处理

汇算清缴企业所得税多交了怎么办

汇算清缴企业所得税多交了，就需要去提供一份正确的所得税汇算清缴申报表，去税局申请更正申报，然后退回多交税款。

退回多交税款的账务处理是，

借：银行存款

贷：应交税费—企业所得税

同时，

借：应交税费—企业所得税

贷：以前年度损益调整—所得税费用

汇算清缴多交了所得税怎么处理

账上挂着的应交税费，余额应在贷方;如果在借方，则不必分录。

1、小规模企业：经税务局审批可抵缴：

借：应交税费-所得税

贷：本年利润

2、执行《企业会计准则》的，经税务局审批可抵缴：

借：应交税费-所得税

贷：以前年度损益调整

同时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

多缴的企业所得税抵用方式

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。

这个已入库税金的抵扣问题，汇算的时候肯定是存在退抵税额。那就先跟税务所沟通，对这个退抵程序进行确定，如果税务所有权限则可以直接抵扣，如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批。

多缴的企业所得税会计分录如下：

借：应缴税费-所得税

贷：所得税费用