通行费抵扣进项税的会计分录怎么做

通行费抵扣进项税的会计分录怎么做

借：管理费用—差旅费—通行费，

应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：银行存款等。

纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通*****上注明的增值税额抵扣进项税额。高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费*****上注明的金额÷(1+3%)×3%。公司申报增值税时，在《增值税纳税申报表附列资料(表二)(本期进项税额明细)》的合计的第35栏直接修改进项*****的份数、金额及税额。

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

哪些通行费电子*****可以抵扣增值税进项税额

通行费电子*****分为以下两种：

一、左上角标志“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子*****;

二、左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子*****。

只有在左上角标志“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子*****才能够进行抵扣，纳税人在取得可抵扣的通行费电子*****后，只要根据*****上注明的税额抵扣就可以。

通行费电子*****怎么计算进项税额

1、纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费*****上注明的收费金额，按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费*****上注明的金额÷ (1+5%)×5%;

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%