未认证的进项税会计分录怎么做

未认证的进项税怎么做账务处理

未认证的进项税额的专用*****在入账时可以将未认证的进项税额记入“应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)”科目里，等专用*****认证抵扣过后，再把将其从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里即可，相关会计分录如下：

未认证时的会计分录：

借：原材料/库存商品

贷：应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

应付账款--应付货款

认证后的会计分录：

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

1、可在下个月再将抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用*****的凭证时，将进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：

借：原材料/库存商品应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

2、在第二个月将抵扣联认证抵扣过后，即可将待抵扣进项税转入进项税额中，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

已认证的进项税额转出会计分录

1、发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)

2、月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)